В ЧЕМ ПРЕИМУЩЕСТВА НАЛОГА НА ПРОФДОХОД?

Налог на профессиональный доход (НПД) позволяет физическим лицам подрабатывать или даже зарабатывать на жизнь, не опасаясь вмешательства налоговой.

Регистрация в качестве плательщика НПД (самозанятого) происходит через смартфон и занимает несколько минут. Зато дальнейшая работа сильно упрощается: в отличие от ИП, не нужно заполнять много бумаг, сдавать декларацию, вести книгу учета доходов и расходов.

Но главное - плательщикам НПД не нужно оплачивать фиксированные взносы в пенсионный фонд и на медицинское страхование, а это более 43 тысяч рублей в год.

Самое интересное здесь то, что индивидуальные предприниматели в глазах государства - физические лица. Поэтому они тоже могут стать самозанятыми, перейдя на НПД со своей прежней системы налогообложения.

На начало 2022 года в России было 3 862 114 плательщиков налога на профессиональный доход. Из них - 3 636 753 - самозанятые, а 225 361 - ИП, выбравшие НПД в качестве режима налогообложения.


ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ О РЕЖИМЕ НАЛОГА НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД?

Правила игры в самозанятость простые. Налоги платятся ежемесячно: 4% с дохода от физических лиц и 6% с дохода от юридических лиц и ИП. Считаются они по факту, поэтому если дохода не было - ничего не платим.

Есть два ограничения:

• никаких наемных работников;
• сумма дохода не может превысить 2,4 млн руб. в год.

Расчет превышения происходит автоматически, после чего, до конца года, ваши доходы будут считаться по нормам ОРН - общего режима налогообложения.

Вас ждет суровая налоговая ставка (13% вместо 4%), но есть лазейка - можно перевестись на упрощенную систему налогообложения. Для этого нужно подать в налоговую уведомление по форме 26.2-1, срок - 20 дней с момента утраты права на НПД.

Удобен ли налог на профессиональный доход для ИП?
Да. Но не всем и не всегда.

Поэтому давайте посмотрим, как это выглядит в жизни.


ВСЕГДА ЛИ НПД УДОБЕН ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ?

Пример 1. Ирина, копирайтер

Ирина, 36 лет, секретарь в крупной транспортной компании. Подрабатывает копирайтингом - пишет тексты для нескольких сайтов. Средний чек небольшой, выручка уже несколько лет колеблется вокруг суммы 200 000 руб./ год.

Несколько лет назад Ирина оформилась в качестве ИП, чтобы легально принимать платежи на карту. Сон лучше не стал: уплата фиксированных взносов съедает 20% ее заработка, плюс, нужно уплатить налог (6%) и рассчитаться с подругой-бухгалтером.

Перейдя на режим НПД, индивидуальный предприниматель Ирина повысила свой доход на четверть за счет снижения издержек. Кроме того, она осталась в статусе ИП, что важно для бухгалтерии ее клиентов.

Однако, если бы Ирина должна была закупать сырье для своей работы, и вкладывать в это деньги, доходность ее работы резко просела бы.


Пример 2. Алексей, производственник

Алексей тоже ИП. Он мастер по коже, он шьет дамские сумочки и продает их через маркетплейсы. Больше он нигде не работает, целиком посвящая себя производству.

Основная расходная статья Алексей, помимо аренды мастерской - приобретение кожи. Самые выгодные цены и здоровая экономия обретаются там, где кожа продается огромными цельными листами, снятыми с животного.

Стоимость такого листа зависит от его площади и считается в квадратных дециметрах. Учитывая, что доставка тоже стоит отдельных денег, лучше брать листы оптом.

Вот и получается, что Алексей, в отличие от Ирины, должен сперва вложить большую сумму денег в материалы. Где он ее берет? Правильно, зарабатывает своим же трудом и включает в стоимость сумок.


Почему Алексею невыгодно работать в режиме НПД?

Заработав 5 тысяч рублей, Алексей оставляет себе только 1 тысячу. Еще 4 тысячи это расходы - кожа, логистика, аренда помещения, вложения в ремонт и замену оборудования, реклама и так далее.

Следовательно, когда Алексей подойдет к рубежу в 2,4 млн рублей, окажется, что по факту он заработал только 480 000 рублей. И теперь должен перейти на упрощенку, патент или страшный ОРН с его 13% налога.

Разумеется, Алексею такое невыгодно. И это тот самый случай, когда переводить ИП на НПД можно, однако важно не прозевать период, когда придет время переводиться на УСН.


ТАК КАК ЖЕ БЫТЬ?

Доходность бизнеса у всех разная, а будущее туманно и непредсказуемо: коронавирус, санкции, инфляция и все, что вы видите сейчас в новостях.

Для многих ИП налог на профдоход - это, прежде всего, экономия 43 тысяч в год и пониженные налоги. Словом, тот самый второй шанс, который может спасти, особенно, если вы находитесь только в начале пути и пока не богаты клиентами.

Но бизнес - это всегда математика и прогнозы. Поэтому выгодность того или иного режима налогообложения надо сперва прикинуть на бумаге.

Помните: налоговой все равно, будете вы работать на УСН или НПД. Главное, чтобы лично для вас, как предпринимателя, это было максимально выгодно.